房地产企业预收房款增值税纳税申报（二）

日期：2017-07-28

（3）《增值税纳税申报表》主表

增值税纳税申报表

税款所属时间：2017年6月1日至 2017年6月30日

二、一般计税方法

接上例，如果该房地产开发企业按一般计税方法，税率为11%，本月应抵扣进项税额为5万元。

1. 该房地产开发公司应在6月申报期填报以下报表：

（1）填列增值税预缴税款表。第2行“销售不动产”第1列填写800000，第2列填写0，第3列填写3%，第4列填写21622。是否属于一般计税方法选择“是”。填表与上述案例相似。

（2）填列增值税纳税申报表附列资料（四）。第4行“销售不动产预征缴纳税款”第2列填报本月发生的应在以后抵减的预缴增值税额21622，第4列填0，则第5列为21622。填表与上述案例相似。

2. 该房地产开发公司应在7月申报期填报《增值税纳税申报表》：

（1）填列《增值税纳税申报表》附列资料（四）第4行“销售不动产预征缴纳税款”的第1列和第4列各填写21622。填表与上述案例相似。

（2）填列《增值税纳税申报表》附列资料（一）第4行“11%税率”第1列填写900901，第2列填写99099。填表与上述案例相似。

（3）填列《增值税纳税申报表》附列资料（二）第2行“本期认证相符且本期申报抵扣”的税额处填写或生成50000。

（4）填列《增值税纳税申报表》主表。

增值税纳税申报表

税款所属时间：2017年6月1日至 2017年6月30日

以上是房地产开发企业收到预收房款增值税采用简易计税方法和一般计税方法的纳税申报表的填列方法，希望纳税人准确填报申报表，及时缴纳税款。