会计最忙碌、最重要的时间莫过于每月的月初和月末，忙乱易出错毋庸置疑。作为一名合格的财务人员，如何将短短几天的时间合理规划，如何将全月工作归类整理显得至关重要。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计工作中应该注意的事项。

　　一、发票方面

　　(1)核对销售业务，确定当月销项税额

　　销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据。作为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常的销售业务处理及客户开票要求相当熟悉，建议每月20号左右核实当月开票情况，核对税控系统开票数据是否正确，有无编码、税率的错误，当月及时进行作废修正，避免跨月开具红票问题。

　　(2)及时认证或勾选确认当月进项发票，确定当月进项税额

　　企业在收到货物的同时要确认发票收取情况，若在规定时间未收到发票，应及时与对方联系并索要发票。

　　注意：扫描认证发票需在月底之前进行，勾选确认发票方式可以在申报前进行。

　　二、增值税申报

　　(一)报表填报

　　增值税纳税申报需要注意填写申报表的顺序，先填列附表，系统将自动生成主表。附表一《本期销售情况明细表》里注意税目、税率的填列，如有税种变更，企业需要提前去税务部门办理相关变更手续;简易、优惠等事项提前登记并注意办理时限;认证和勾选确认的进项发票及时填列附表二进行抵扣。

　　(二)申报操作

　　一般纳税人税控设备需要及时在网上抄报税并在申报完成后进行清卡。

　　(1)上报汇总

　　抄报税-金税盘版:计算机连接互联网状态下登陆开票系统，征期内系统自动进行上报汇总工作，提示抄报数据上传成功，则完成上报汇总。

　　抄报税-税控盘版：新版软件电脑联网稳定且服务器地址正确的情况下，登陆开票软件自动上报汇总。如系统未自动完成，请点击“报税处理”模块——网上抄报——上报汇总，则完成上报汇总。

　　(2)纳税申报

　　纳税人登陆网上申报软件进行申报要注意，所有申报的税种均申报成功才算申报工作完成。申报成功后，通过税银联网实时扣缴税款或打印银行端缴税凭证去银行缴纳，并及时打印申报资料，留存备查。

　　(3)清卡

　　申报成功后，纳税人需要再次登录税控系统，对税控设备进行清卡。

　　注意：如果企业月初需要领用发票，请在月初申报完毕并清卡后再领用。

　　三、小税种申报

　　按照税法要求，附加税是以增值税为税基计算缴纳的。企业月末计提增值税后，需要相应计提附加税，包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加税(费)等。还要注意本月是否需要申报印花税、房产税等小税种，是否全员全额申报个人所得税。

　　四、日常会计处理流程

　　(1)根据出纳的报销单，制作相关费用凭证;(2)根据实际销售业务及合同，开具销售发票，并进行账务处理;(3)根据银行回单制作相关往来账务;(4)根据进货合同及收到的购进发票，制作成本凭证;(5)根据银行缴款凭证，制作相关税务处理凭证;(6)费用的计提与摊销：每月固定发生的计提业务，如固定资产折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提等，做到不漏提不多提;对企业存在需要摊销的费用，如长期待摊费用、材料成本差异等，每月及时做好摊销分配凭证;(7)根据工资报表，进行相关账务处理;(8)损益类科目核算：所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。

　　五、整理装订凭证

　　会计凭证的保管期限和销毁手续有严格规定。企业会计凭证和账簿需保存30年，保存期满需销毁时，必须开列清单，按照规定的手续报税务机关批准后方可销毁。任何单位都不能擅自销毁会计凭证及账簿。

　　整理装订凭证是每个会计的基本工作，装订既要美观大方又要便于翻阅。一般来说，一本凭证的厚度以1.5—2厘米为宜，太厚了不便于翻阅、核查。企业装订时，要先设计好装订的册数及每册厚度，定期对会计凭证按照编号顺序，外加封面、封底装订成册，并在装订线上加贴封签。封面上应写明单位名称、年度、月份、记账凭证的种类、起讫日期、起讫号数以及记账凭证和原始凭证的张数，并存封签处加盖会计主管的骑缝图章。

　　六、出具财务报表

　　现在企业大部分都是使用财务软件进行账务处理，因而财务报表基本都是自动生成。但是作为财务人员，还是需要知道财务报表制作的原理，报表中每个项目是由财务软件中哪些科目组成，这对撰写财务分析报告是非常有帮助的。

　　七、月底相关事项对接

　　财务月末时应注意：(1)与业务部门核实本月预计的销售额及开票额，并告知本月货款已付而发票未到的供应商名单，要求其催收;(2)与行政部门审核本月工资报表;(3)与出纳核对现金及银行余额等。

　　八、核算无误财务结账

　　实际工作中，软件结账既简单又快捷，但是电脑难免会出现问题，所以建议财务人员对财务数据，包括会计软件备份数据、开票备份数据以及网上申报软件的备份数据做好异地备份，以备无患。