问：我单位的股东以自己的名义向银行贷款200万元，款项用于企业的生产经营，贷款利息由企业支付，利息支出能否在企业所得税前扣除?还涉及哪些税?

　　答：企业：企业所得税前能否扣除

　　《企业所得税法及实施条例》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。“有关”是指与取得收入直接相关的支出。“合理”是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

　　根据上述规定，以个人名义贷款，银行出具的是名称为个人的借款利息票据，而非企业的，故企业不能以此单据作为税前扣除的凭据。

　　提示：若企业与股东签订借款合同，按支付银行的利息约定支付股东利息，由股东代开发票，企业可凭票在税前扣除。

　　股东：增值税是否视同销售

　　《营业税改征增值税试点实施办法》规定，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，应当视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

　　根据上述规定，股东将资金无偿提供给企业使用，不需要视同销售计算缴纳增值税。

　　提示：企业与股东签订借款合同，约定利息收入，股东应按贷款服务计算缴纳3%的增值税，还要缴纳附加税费。

　　股东：是否涉及个人所得税

　　《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得，应当缴纳个人所得税。

　　根据上述规定，无偿借款的情况下个人没有取得所得，原则上不需要缴纳个人所得税。

　　提示：若企业与股东签订借款合同，约定利息收入，股东要按利息所得计算缴纳20%的个人所得税。

　　企业与股东：印花税

　　《印花税暂行条例》规定，借款合同包括银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同。

　　根据上述规定，只有向金融机构的借款签订的借款合同才需要缴纳印花税。

　　提示：企业与股东签订的借款合同属于非金融企业与个人之间的借款，不属于印花税列举的税目，不需要缴纳印花税。