问1：我公司老板将自己的房产租给自己公司办公使用，要交哪些税吗?

　　答：我们从下面五种税来分析：

　　个人所得税：

　　《个人所得税法及实施条例》规定，个人取得财产租赁所得，应纳个人所得税。适用税率为20%。

　　财税[2008]24号规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。

　　个人出租房产应纳税所得额计算公式：

　　(1)每月租金不超过4000元的：应纳税所得额=每月租金-允许扣除的项目-修缮费用(800元为限)-800

　　(2) 每月租金在4000元以上的：应纳税所得额=【每月租金-允许扣除的项目-修缮费用(800元为限)】×(1-20%)

　　注：允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。

　　因此，个人出租非住宅类房产，财产租赁所得应按20%的税率征收个人所得税。出租住房，则减按10%的税率征收个人所得税。

　　增值税：

　　《营业税改征增值税试点实施办法》规定，其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳增值税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税。

　　国家税务总局公告2016年第53号规定，其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

　　因此，个人月租金收入不超过3万元的，可以免征增值税。月租金收入超过3万元的，如果出租的住房，减按1.5%缴纳增值税;如果出租的是非住房，按5%的征收率缴纳增值税。

　　注：缴纳的增值税还应按规定缴纳城市维护建设税、教育费附加等附加税费。

　　房产税：

　　《房产税暂行条例》规定，个人出租的房产，不分用途，均应征收房产税。从租计征，税率为12%。

　　财税[2008]24号规定，对个人出租住房，不分用途，按4%的税率征收房产税。

　　因此，个人出租非住宅类房产，按12%的税率征收房产税;出租住宅，按4%的税率征收房产税。

　　城镇土地使用税：

　　《城镇土地使用税暂行条例》规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

　　财税[2008]24号规定，对个人出租住房，免征城镇土地使用税。

　　因此，个人出租非住宅类房产，自出租次月起，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，计算缴纳城镇土地使用税。出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

　　印花税：

　　《印花税暂行条例》规定，财产租赁合同，包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等。按租赁金额1‰ 贴花。税额不足1元的按1元贴花。

　　财税〔2008〕24号规定，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

　　因此，个人出租非住宅类房产的，应按财产租赁合同按1‰税率缴纳印花税;出租住房的，免征印花税。

　　问2：如果不签租赁合同不收租金呢?或者签订无偿合同呢?还需要交这些税吗?

　　答：我们同样从上面五种税来分析：

　　个人所得税：

　　如果未收租金或签订无偿租赁合同，个人没有取得的所得，原则上不需要缴纳个人所得税。但是，按照征管法的规定，对于无正当理由明显偏低的，是有权核定所得，然后要求缴纳个人所得税的。

　　增值税：

　　《营业税改征增值税试点实施办法》规定，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，(用于公益事业或者以社会公众为对象的除外);单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产(用于公益事业或者以社会公众为对象的除外)应视同销售。

　　因此，个人无偿提供租赁服务，不需要视同销售缴纳增值税。

　　房产税：

　　财税〔2009〕128号规定，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。

　　因此，公司无租使用老板的房产，应由公司按照房产余值依照1.2%税率缴纳房产税。

　　城镇土地使用税：

　　国税地〔1988〕15号规定，城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。

　　因此，城镇土地使用税应由拥有土地使用权的人(老板)来缴纳;如果是异地房产，则由使用房产的公司来交。

　　印花税：

　　国税地字【1988】第25号规定，有些合同在签订时无法确定计税金额，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

　　因此，老板与公司如果未签订租赁合同，也未收租金，也就没有应税合同或合同性质的凭据，不需要缴纳印花税;如果签订无偿租赁合同，视为无偿赠与合同，不属于印花税列举合同，不需要贴花;如果是签订合同时不能计算金额，完后结算的，应当先按5元贴花，结算时再补贴印花。