【案情描述】

2017年7月份某市国税局风控部门通过金三系统监控到本市的一家生产罐头的食品厂涉税预警指标异常：

指标1：一般纳税人应纳税额与销售额弹性系数变动异常；申报月份企业的销售额2000万元，比上期增长20%，而应纳税额却反而比上期下降10%。

指标2：增值税纳税申报表附列资料二（本期进项税额明细）第8b栏“其他”填报数据异常，金额高达1200万元，进项税额36万元。

指标3：《本期抵扣进项税额结构明细表》地30行“通行费的进项”为36万元，占进项税额总额比例达60%，过高。

指标4：期间费用占比异常，与上月相比费用突增。

从这些指标来看，显然是因为通行费计算抵扣的进项税额造成了本期进项税额突增，导致在销售额增加的情况下，应纳税额变动反而下降。

问题来了！一个不大的食品厂，一个月竟然发生车辆通行费1200万元，抵扣了增值税额36万元，企业不是运输企业，有那么多车吗？有那么多需要运输的业务吗？

带着这些疑问，国税部门立刻展开评估核查。

【追查过程】

稽查人员要求企业提供过路过桥费原始票据、运单、销售合同、出库记录以及相关记账凭证、固定资产明细账。在检查过程中，稽查人员发现，该公司仅有一辆运输车辆，且过路费原始单据金额与报税金额相差很大。最终，会计人员承认了虚假抵扣的事实，6月份由于进项严重不足，又取得不了原材料的进项票，便自作聪明虚构了36万元的通行费的进项税额，没有想到刚刚申报完，立刻就被税务部门监控到了。

【处理结果】

税务部门依法要求企业做了进项税额转出，并依法补缴了增值税款和滞纳金，由于涉及增值税金额较大，案件最终移交公司法部门处理。

【温馨提示】

“互联网+税务”征管模式的全面到来，企业在充分享受多元化的办税渠道和服务的同时，税务局将会通过整合从各种渠道获得的所有纳税人数据，比对出纳税申报的每一个漏点。会计人员一定不要再随性报税，因为你对外申报的每一个涉税数据，都会成为金三的预警源。快速预警异常指标，已经让偷税漏税无处遁形。