【案例描述】

某公司是一家经营大型设备的一般纳税人商贸公司，有部分业务是从上游公司购进各种零件、配件进行组装后卖给下游公司，在2017年12月份，由于进销不一致被预警，金税三期系统显示该公司当年度大量购进各种“零件配件”，但是开具的销项却是“AA设备”。那么该公司开票为设备对不对呢？被预警了该怎么办？

【案例分析】

《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）第二条规定，销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。

根据该规定，开票必须根据真实业务，卖出的是设备，开具的发票就必须是设备。

收到预警信息后，税局评估科人员实地调查落实，证实该公司是购进零配件组装成设备后销售，业务是真实的，不存在变名虚开等问题，进项税额也符合抵扣的规定。最终，税局让公司会计写了一份书面说明，解除了预警风险。

【温馨提示】

那么作为企业，怎样能让开票更合理，不被预警呢？

首先，建议在企业的经营范围中加上组装、委托加工等项目，避免经常出现进项不一致带来的涉税嫌疑。

其次，会计在进行账务处理时体现出组装的过程，例：　

借：库存商品--设备90000元

　　贷：库存商品--A组件20000元

　　    库存商品--B组件20000元

　　    库存商品--C组件20000元

　　    库存商品--D组件30000元

     第三，建议公司财务留存好每种设备的组装工艺流程以及购货合同、配件入库单、产品出库单等。若是委托外单位组装加工的同时留存好加工费发票、委托加工协议等资料，便于税局核实。

    进销不符只是有虚开的嫌疑，不是一定会有风险。会计朋友们碰上这样的预警也不必太过紧张，只要业务真实，按照上述建议做好证明资料，就不会有风险了。