问：我公司与客户签订购销合同，合同约定：2018年5月10日收到预收款时即开具发票，但该货物发出时间为2018年6月20 日。如此操作对我公司的增值税和企业所得税有何影响?

　　答：《增值税暂行条例》第十九规定，销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

　　《增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

　　《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)第一条规定，除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

　　(一)企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：(1)商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;(2)企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制;(3)收入的金额能够可靠地计量;(4)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

　　(二)符合上款收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间：……(2)销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

　　根据上述规定，采取预收款方式销售商品，增值税纳税义务发生时间，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;若先开具发票的，为开具发票的当天。因此，贵公司5月10日开具发票，增值税纳税义务已经发生，应当计算缴纳增值税。而在企业所得税上，虽然已收取款项，但与货物所有权有关的风险和报酬并没有转移，因此，所得税不确认收入。