问：我企业是一般纳税人，销售一台大型设备并提供安装服务，应当如何计税?

　　答：《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)第六条规定，一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

　　《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第一条规定，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

　　《营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2016]36号)第三十九条规定,纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的，从高适用税率。

　　根据上述规定，一般纳税人销售机器设备同时提供安装服务，计税方式包括以下两种情形：

　　(一)销售自产机器设备的同时提供安装服务

　   1、分别核算机器设备和安装服务的销售额的

（1）安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。即机器设备销售适用16%或10%（低税率）税率计税，安装服务适用3%的征收率计税。

（2）选择按一般计税方式的。机器设备销售适用16%或10%（低税率）税率计税，安装服务适用10%的税率计税。

2、 未分别核算机器设备和安装服务的销售额，从高适用税率。即机器设备销售与安装服务均适用16%或10%（低税率）税率计税。

（二）销售外购机器设备的同时提供安装服务

1、已按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额的

（1）安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。即机器设备销售适用16%或10%（低税率）税率计税，安装服务适用3%的征收率计税。

（2）选择按一般计税方式的。机器设备销售适用16%或10%（低税率）税率计税，安装服务适用10%的税率计税。

    2、未分别核算机器设备和安装服务的销售额，应按照混合销售的有关规定，确定其适用税目和税率。即按照销售货物缴纳增值税的，适用16%或10%（低税率）税率计税；按照按照销售服务缴纳增值税的，适用10%税率计税。