这是一起团伙虚开增值税运输发票案件,虽然违法人员挖空心思伪装业务记录，为虚开的每份发票都提供了看似“完美”的运输业务清单，但其违法行为仍难逃办案人员的法眼。

　　【案件起因】

　　不久前，某市税务机关收到一条提供的线索，称有12户物流公司涉嫌大量虚开运输类增值税专用发票。该市税务稽查部门立即与公安机关成立专案组实施追踪调查。

　　办案人员根据线索资料，从多个税收管理软件中提取了涉案企业的涉税信息，比对分析涉案企业近年来的发票明细数据，汇总分析了涉案12家物流公司的上下游情况，发现了大量疑点，认为该案涉嫌团伙作案。

　　为证实企业虚开发票的违法事实，专案组对12户涉案企业实施进一步调查，发现这些企业中有11户企业为同一注册地址。在实地检查过程中，办案人员发现，涉案的12户企业虽年营业额上亿元，但在企业财务报表中却无员工工资发放记录，无财务费用、业务招待费和运营费用等支出，收入与支出明显不匹配......

　　种种疑点暴露涉案企业很可能存在虚开发票的违法事实，于是，稽查人员决定实地检查。

　　【案件稽查】

　　实地检查过程中，细心的办案人员在企业的办公电脑中发现了一份名为“开票费用”的电子台账，于是对涉案企业1.5万余条收取开票费的数据进行查核，办案人员发现这份台账记录与企业发票开具日期很匹配、金额也成比例，数据信息真实。

　　随后，专案组成员调取了涉案企业和相关人员的61个银行账户、近8万条纸质及电子流水数据，进行了仔细对比分析。结合现场核查发现的开票台账信息，对下游受票企业和陆续浮出水面的相关开票业务“中间人”实施追踪核查，不仅发现涉案企业与下游受票企业存在大量资金回流情况，同时也通过调查取得了12户涉案企业在无真实业务情况下，向下游企业虚开发票牟利的证据。

　　时机成熟后，警方布控出击，对12户空壳运输企业的实际控制人朱某、陈某，以及其团伙其他成员陈某、郭某等5名人员实施抓捕，并捣毁了4个非法开票窝点。随后，在下游受票企业所在地警方配合下，开票“中间人”蒋某、吴某等28名人员也相继落网。团伙成员朱某、陈某等人落网后，面对证据，对其虚开发票违法行为供认不讳。

　　经查，朱某、陈某等人结成团伙，以中间人介绍和自行联络“业务”的方式，在2016年～2018年期间，共向下游的22个省、市地区的3600多户企业虚开发票1.5万多份，涉及金额6.3亿元，税额6600万元。

　　根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

　　根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

　　有前款行为骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。

　　单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

　　虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

　　【案件处理】

　　税务机关已向受票企业所在地税务机关发出《已证实虚开函》开展协查，追缴受票企业抵扣税款。目前，案件已有25名犯罪嫌疑人被依法移送司法机关起诉，8人被依法取保候审。

　　【案例启示】

　　市场经济环境下，面对真真实实的涉税风险，任性可逞一时之快，而带来的后果是真金白银的损失和失去自由的代价。遵循税法规定，合法经营盈利，才是规避涉税风险的正道。