电子发票新时代 涉税事项全解析
日期:2021-01-15
引言
电子发票是电子商务活动快速崛起中应运而生的产物,也必将成为主流。随着电子发票的发展以及金税三期的不断升级我国将告别传统税务模式,进入了无纸智能化财税时代。作为财务人员的我们必然要接受财税领域的不断变革,不断的学习、适应、迎接挑战。在专票电子化推广之际,本期专题与大家一起探讨进入电子化时代,财务人员应当关注的财税事项。以下为专题的主要内容框架,详细内容请点击大标题链接后查看。
我国的发票电子化至今大概分为了4个阶段:技术试点期、普票电子化试点期、普票电子化全面推广期、专票电子化试点期。以下来回顾一下发票电子化改革不断推进以及相关政策规定。
第一阶段:技术试点期(2012.2-2015.7)
第二阶段:普票电子化试点期(2015.8-2015.10)
第三阶段:普票电子化全面推广期(2015.11-至今)
第四阶段:专票电子化试点期(2020.7-至今)
自2020年,增值税电子专用发票开始试点后,手写发票是否还能使用?现行有效的发票还有几种?对应的使用范围是什么?本文简单汇总一下。
(一)现行发票按是否通过税控设备开具并纳入防伪税控系统分类
(二)现行发票种类认知需关注事项
1、网络发票与电子发票的区别
2、电子发票与区块链电子发票的区别
3、电子专票与电子普票开具区别
专票电子化后对进项的认证抵扣有什么影响?那些在纸质发票时代存在的问题,专票电子化后发生了哪些变化?本文一起来分析一下。
(一)进项发票认证期的问题
(二)进项发票抵扣凭证的问题
1、认证抵扣进项的扣税凭证
2、非认证凭票抵扣进项的扣税凭证
3、计算抵扣进项的扣税凭证
4、不得抵扣进项的凭证
(三)发票丢失的财税处理问题
专票电子化后是否还存在作废红冲的问题?与纸质发票时代有什么不同?本文一起来分析一下。
(一)不同发票红冲作废的不同操作
(二)发票作废红冲热点问题
问题1:开具红字发票后,原蓝字发票要追回作废吗?
问题2:原蓝字发票、红字发票与《开具红字增值税专用发票信息表》的对应关系都是一一对应吗?
问题3:开具的红字专用发票复印件还需要报送税务机关备案吗?
问题4:红字发票信息表是否可以作废?
问题5:开具红字增值税专用发票有没有时间限制?
问题6:红字发票是否需要认证?
问题7:附清单的专票能否开具红字清单?
问题8:哪些情形不能作废重开?
发票报销在日常的财务处理中一直存在着很多问题。专票电子化后也会产生新的问题。本文就将发票报销过程中需要关注的问题进行汇总。
问题1:不征税发票能否作为报销和税前扣除的凭证?现行的不征税发票有哪些?
问题2:带“***”发票有哪些?能否抵扣进项税额?能否在所得税前扣除?
问题3:哪些情形未取得发票也能在所得税前扣除?
问题4:善意取得的虚开发票能否抵扣进项?能否在所得税前扣除?
问题5:失控发票、走逃失联发票、异常凭证是什么关系?
问题6:取得失控发票增值税、所得税怎么处理?
问题7:电子发票如何报销?应注意哪些事项?
专用发票电子化后,企业在开具发票时应该注意哪些问题?纸质发票的开具与电子发票的开具有什么区别?发票开具应当关注哪些问题?本文一起来探讨。
问题1:纳税人在开具发票时发票上销售方的开户行能换吗?
问题2:纳税人在开具发票时发票购买方信息必须都填吗?
问题3:发票分类编码选择应注意哪些问题?
问题4:“收款开票”、“受票方未及时索取就暂时不开票”是否合理?有什么风险?
问题5:不同的发票在盖章上有什么区别?
问题6:开具增值税发票必须使用税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》吗?
问题7:需要填写发票备注栏的事项有哪些?
2020年12月,增值税专用发票电子化得到进一步的推广。对于企业而言,专票电子化不是简单地从开纸质票到开电子票的形式改变,需要重新审视这一改变对企业产生的影响,做好财税工作的规划。
(一)专票电子化对企业的影响
1、专票电子化将促使企业业务流程的重构
2、专票电子化将提升财务自动化的能力
3、专票电子化将促进财税档案电子化的升级
4、专票电子化将增强税务稽查的力度和准确度
(二)专票电子化后企业应对建议
1、以专票电子化为突破点建设税务系统。
2、将专票电子化融入现有的报账系统,实现财务会计和税务会计的有机整合。
3、将专票电子化融入企业ERP系统中的采购、工程等相关业务模块,发票管控逻辑内置至业务系统,贯通业务数据与发票数据。
4、区块链的不可篡改技术特点与电子化专票的经济业务属性予以结合,建设集团分子公司、重要上下游单位间的区块链财务平台。