各市国家税务局‚省局直属税务分局:

    为加强企业所得税征收管理，按照“明确主体，规范程序，优化服务，提高质量”的工作要求，全面做好2006年度的企业所得税汇算清缴工作，根据《国家税务总局关于做好2006年度企业所得税汇算清缴工作有关问题的通知》（国税函〔2006〕1303号）精神，结合我省实际，现将做好我省2006年度企业所得税汇算清缴工作有关问题通知如下：——

　　一、切实做好使用新企业所得税纳税申报表的各项准备工作

根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发〔2006〕56号）要求，从2006年7月1日起，全国统一使用新的企业所得税纳税申报表（以下简称“新申报表”）。各单位要按照《国家税务总局关于明确企业所得税纳税申报表执行口径等有关问题的通知》（国税函1043号）的要求，修改印制相应的纳税申报表及其填报说明，及时向纳税人下发准确无误的纳税申报表，不得随意改变纳税申报表的结构和内容，确保企业所得税年度纳税申报顺利进行。

    各单位要提高认识，加强领导，统筹安排，认真做好新申报表使用的宣传培训工作，强化对税务干部的业务培训，针对新申报表、汇缴管理办法及工作规程、汇缴工作涉及的税收政策、税法与企业会计制度差异、历年汇缴工作存在的问题等对税务干部进行业务培训；要通过多种渠道和方式继续加强对企业的纳税宣传和辅导，向企业提供更具针对性和专业化的纳税服务，采取集中培训、重点辅导、网上讲解等多种形式，从新申报表填写方法、报表间勾稽关系、软件应用、税务审批事项、税收政策等方面对企业进行辅导，使广大税务干部和纳税人及时掌握新申报表的填报方法，适应新申报表的填报要求，提高纳税人依法纳税意识和办税能力。

　　二、做好2006年度企业所得税汇算清缴工作的要求——

　　各单位要认真贯彻落实《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2005〕200号）的精神，按照《企业所得税汇算清缴管理办法》（以下简称《汇缴办法》）的要求，做好2006年度的汇算清缴工作。——

    一是要加强对纳税人申报资料的审核。按照《汇缴办法》，对纳税人填报的申报表的逻辑性、完整性及税前扣除审批项目进行认真审核，特别是取消、下放审批权限的税前扣除项目。各单位要及时调整纳税人不应在税前扣除的项目和未履行报批手续擅自扣除的项目，对纳税人填报的弥补以前年度的亏损额，税收管理员要在汇算清缴前对亏损额进行认真的审核和核实，以保证税基不受侵蚀。对纳税人报送的税前扣除项目申请的审批，要按照《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（总局13号令）认真审核，及时办理，注重提高审批质量。加强税务机关已审批事项的检查和复核工作，杜绝执行税收政策不到位或违反税收政策规定进行审批的行为。对纳税人报送资料不齐全或填报项目不完整的，必须及时退回，并在规定的时限内补齐或重新申报。在规定的纳税申报期内允许纳税人重新进行纳税申报。——

    二是汇算清缴工作结束后，各单位要根据《汇缴办法》及时开展纳税评估工作。将纳税人报送的申报资料与其历史资料及行业数据比照分析，尤其要对重点税源企业、汇总纳税企业及连续三年以上亏损企业和近两个纳税年度内盈亏转化变动较大的企业进行评估，分析原因，了解掌握企业的真实经营情况。——

　　三是注重汇算清缴总结的质量。各地应注重汇算清缴相关数据的分析利用，充分发挥数据效用，为加强和改进企业所得税管理提供依据。汇算清缴总结应针对当前企业所得税管理中存在的问题提出改进意见和建议。省局要将汇算清缴总结和汇算清缴数据质量及报送时间作为考核各单位汇算清缴工作的主要依据。——

　　三、认真做好纳税申报表与汇算清缴汇总表口径衔接工作——

　　(一)国家税务总局已将现行《企业所得税税源年（季）度汇总表》进行修订，更名为《企业所得税汇算清缴汇总表》（以下简称《汇总表》）（见附件1），——原税源报表软件不再使用。各单位根据修订后的新申报表在综合征管系统中所做出的规定，汇总上报《汇总表》（包括全部经济类型的总表和分经济类型的分表）。

   （二）各单位要树立全局意识，按照上述要求，根据汇总表口径的结构和内容，结合各地实际情况做好新申报表与汇总表口径衔接应用工作，按时完成汇算清缴工作报告及相关报表的报送工作。

   （三）汇算清缴汇总数据及总结的上报和传递，应使用软盘、移动存储设备或光盘等存储介质，不得通过互联网传递。汇算清缴汇总数据以EXCEL格式上报，汇算清缴总结以WORD格式上报。

   （四）各单位应于6月底前将《汇总表》及汇算清缴总结报告报送至省局（所得税处）。——同时报送附件3所要求的报表.

汇算清缴总结报告内容应包括：

     1、汇算清缴工作的基本情况；

     2、 企业所得税税源结构的分布情况；

     3、 企业所得税收入增减变化及原因；

     4、 企业所得税政策的贯彻落实情况及存在问题；

     5、企业所得税管理的工作经验、问题及建议。

附件：1.企业所得税汇算清缴汇总表

      2.企业所得税汇算清缴汇总表填表说明——

——    3、其他报表