山西省地方税务局： ——按照省局晋地税财管发（２００２）６４号“山西省地方税务局关于全系统实行计算机替代手工会计核算工作的通知”的要求，太原 市局借辅导所辖基层单位年底转账和更新九鼎软件系统之际，着重对全市各基层单位自实施会计电算化核算工作以来的运行情况进行了一 次全面检查验收，并针对检查验收中发现的问题，分析原因、查找症结、认真总结、制定整改方案，进一步健全了各项规章制度。现将全 市系统财务管理实行“计算机替代手工会计核算”工作的情况汇报如下： 一、基本情况 —— 我市地税系统按照省局财务处的统一部署，从２００１年４月开始，正式运用九鼎财务软件和手工两套帐，进行财务核算，经过两年的 运行，全系统的财务人员已全部具备了持证上岗资格，均符合会计电算化上机操作要求。目前２０个会计单位（含市局计会科）已全部实 现了账务处理、报表编制、往来款核算、工资核算和固定资产核算等工作的电算化。 —— 两年的实践证明，财务核算的电算化能够把财务人员从原先大量繁杂的手工记帐中解放出来，也促使财务核算工作的质量和效率得到了 明显提高，受到了各级领导和基层财务人员的一致好评。 —— 二、两年来的基本做法和三点体会 —— １、领导重视是电算化工作得以顺利实施的有力保障。太原市的以机代账工作之所以能够代表省局接受省财政厅验收，并顺利通过。主 要是得益于“三个重视”。 首先是市局领导高度重视。从省局要求太原市从２００１年４月全面实行财务软件开始，市局就将该项工作当 做重要工作来抓，在市局领导高度重视和大力支持下，由市局计会科牵头专门对各基层单位财务人员组织了为期一周的封闭强化培训，为 确保财务电算化工作全面铺开，打下了扎实的基础；第二是市局主管部门高度重视。精心准备、精心组织、协调有力、高度负责；第三是 各基层单位领导高度重视。为了确保财务电算化工作顺利运行，各基层单位认真按照市局下发文件要求，克服经费紧张，优先配备电算化 专用微机，做到专机专用。 —— ２、组织得力，分步实施。由于会计电算化工作是一项全新工作，而且要求操作人员具备一定的微机技能，这对于过去习惯于手工操 作，而较少接触微机的财务人员来说难度较大。鉴于此，市局在推行该软件时，有针对性地制定了电算化推广运行的时间进度表，根据各 基层单位财务人员具体情况，按照循序渐进、分阶段逐步推广的原则进行。在组织培训时，侧重于从基础知识和基本技能入手，具体到实 际操作运用时，先以手工记帐为主，同时可先实现账务处理、报表编制、往来款核算、工资核算等工作电算化,然后再逐步实行固定资产核 算等其它项目，并在此基础上实现财务分析和财务管理工作电算化。同时对基层软件运行，市局还采取了动态跟踪服务的办法，定期通过 电话跟踪了解基层运行状况并帮助排除基层软件运行中遇到的问题，对遇到的重要技术问题,市局积极与省局、九鼎公司联系协调，帮助基 层单位及时加以解决。同时，为帮助各单位财务人员寻找差距，共同提高全市经费管理水平，市局还采取了树立先进典型，以点代面，营 造“比学赶帮超”良好氛围的办法，先后组织了以会代训以及到小店地税局实地观摩学习，进一步调动起了财务人员做好本职工作的积极 性。 —— ３、建立健全了电算化的配套管理制度。制度建设是做好每一项工作的前提和保证，这对于全新的电算化工作来说，尤为重要。因此， 市局从推广该软件之日起，就按照省局要求和省财政厅相关规定，结合全市系统实际，在参照其它已实行“电算化”管理单位好的经验和 办法基础上，相继制定了《太原市地方税务系统会计电算化管理办法》和包括“会计电算化岗位职责”“会计电算化操作制度”“会计电 算化数据管理及档案管理制度”在内的一系列会计电算化内部管理制度。为便于财务人员尽快熟悉操作流程，在省厅评审组的建议下，市 局协助省局设计了在全省地税系统适用的“财务会计凭证传递流程图”“会计电算化以机代账操作流程图”“固定资产管理核算流程 图”。目前，在市局的要求下，全市所属各基层单位已将此三流程图以及制度全部张贴上墙，切实做到了事事有人管、人人有专责、办事 有要求、工作有落实、核算按流程。 —— 三、存在的问题 １、全市系统财务人员队伍不够稳定，变动频繁。在部分财务人员中业务技能尤其是微机操作技能尚不能适应会计电算化工作要求。 —— ２、财务会计与出纳分工不合理。按照电算化管理要求，会计承担了所有的电算化管理以及全部原始凭证（包括现金报销凭证）的初审 业务，而出纳工作仅为提现、凭会计审核的单据报销，原负责登记的现金及存款日记账，也因出纳不允许上机操作的规定而取消，但为了 对账需要，又暂要求出纳记现金流水账。由于没有明文规定，目前部分单位出纳对记流水账认识不足，认为已有会计做的电脑现金、存款 日记帐，手工现金、存款流水账可记可不记。而且，从基层了解到，就目前财务人员新的分工，确实使会计人员工作量过大，而出纳工作 很轻，会计人员情绪较大。 —— ３、核算口径在年度当中不应硬性规定预算内外核算范围。２００３年政府预算收支科目变化较大，其相应的电算化软件也进行了调 整。按照省局新的核算口径，明确了部分科目哪些必须在预算内核算，哪些必须在预算外开支，还规定最后生成的报表结余不能出现红 字，再加上从２００３年起更新后的软件取消了市地及县区单位修改权限，这使得从１月份起，收入来源只有上级拨入经费，而没有其它 预算外收入的单位，如按省局核算口径，发生的预算外支出，必然导致其它收入结余为红字而无法上报。为不影响全市汇总上报，市局只 能要求基层单位不出现红字，进行人为调整，致使无法据实反映核算，直接影响到会计业务的真实性和严谨性。 —— ４、帐户管理还有待进一步加强。按照省局要求，更新后的财务软件，从２００３年起，只允许各单位保留核算一个帐户，但从基层了 解，２００２年底前，部分单位并未按市局要求只保留一个帐户，到目前仍开设两个以上帐户。多出的帐户核算因而无法记入微机，使得 帐实不符。 —— 四、整改措施及建议 １、统一思想，提高认识。市局要求各单位领导务必要重视和加强对财务电算化工作的管理，带头严格执行国家各项财务规章制度，充分 认识财务电算化工作的重要性，一手抓税收收入，一手抓财务工作，切实发挥好财务保障和服务税收工作的职能作用，确保税收事业的全 面、健康发展。 —— ２、加强会计人员管理，逐步推进会计基础工作规范化进程。(1).在认真组织好会计人员对《会计法》的学习和贯彻落实工作基础上， 要建立健全内部约束机制，督促会计人员和相关人员严格把关，做好与会计工作有关的记帐、报表等日常管理工作，提供真实完整的会计 原始数据，同时要加强对会计工作的检查监督，结合会计达标和电算化要求，相应建立健全单位内审和上机审核制度，明确会计人员的工 作规程和纪律要求，保证会计电算化工作规范有序的进行；(2)抓好会计管理工作首先要管理好本单位的会计人员。即从事财务工作人员必 须具备一定的专业化、知识化技能，有较强的工作责任心。同时财务人员要保持相对稳定，定期进行政治业务培训、经常进行政治思想教 育、法制教育、规章制度教育、业务知识教育，尤其是花大力气提高财务人员微机操作技能，不断提高财务人员的廉洁自律意识和业务能 力。其次，要结合本单位电算化内部管理制度要求，完善岗位责任制，明确责任分工，要坚持账、钱、物分管原则。 ３、进一步清理整顿帐户，严格按省局要求规范银行帐户管理。市局将结合省局关于系统财务管理专项检查情况的通报要求，要求基层一 把手从自身做起，充分认识帐户管理的重要性，彻底遏止多头开户，杜绝瞒报漏报收入现象。 —— ４、对核算口径以及财务人员分工问题，建议省局能从系统实际出发，重新予以明确。 —— ５、为帮助基层全面准确地掌握和贯彻落实各项财务制度，提高全系统财务管理水平，建议省局今后应定期举办财务人员业务培训或组 织、观摩外地先进经验。 二ＯＯ三年三月十九日