各县（市）区地方税务局、市直各分局： 现将《太原市地方税务局整顿和规范市场经济秩序工作实施方案》下发给你们，望认真贯彻执行。 二00一年六月一日 太原市地方税务局整顿和规范市场经济秩序工作实施方案 按照党中央、国务院关于深入开展整顿和规范市场经济秩序工作的部署，围绕国家税务总局关于整顿和规范市场经济秩序工作“以打击偷、骗税违法犯罪活动和强化个人所得税征管为重点，以查处大要案为突破口，震慑犯罪，改善纳税环境；大力整顿税收执法队伍，健全、完善税收管理体制、机制和制度，进一步规范执法行为；加强领导，狠抓落实，全面推进依法治税，努力实现税收秩序的根本好转”的指导思想，按照市委、市政府的要求，结合我市实际情况，制定如下实施方案。 一、创建“税收征管示范街”和“税收征管示范市场”活动 为进一步加强税收征收管理，规范税收执法行为，整顿和规范市场经济秩序，在全市范围内开展创建“税收征管示范街”和“税收征管示范市场”活动(以下简称“征管示范”)。 (一)创建目标。 通过开展创建“税收征管示范街”和“税收征管示范市场”活动，达到“纳税环境改善、管理力度加大、执法行为规范、管户质量提高、税收任务增长”的目标。 (二)创建范围。 太原市行政区域内的主要街道(经营户超过100户且集中由l到2个主管税务机关管理)和具有一定规模(年纳地方各税10万元或经营户超过100户)的专业市场。 (三)创建标准。 l、“税收征管示范街”创建标准 (1)亮证(税务登记证)经营。纳税人应将税务登记证(正本)悬挂于经营场所内明显的位置 (2)财务制度健全、规范。纳税人应根据自身经营情况建立本单位的财务会计制度，并按照本行业财务会计制度的规定和会计核算的要求设置会计帐簿，进行会计核算，做到凭证合法、齐全，入帐及时，核算正确。 (3)按时进行纳税申报。纳税人应在税法规定的纳税期限内如实向税务机关办理纳税申报，并及时报送会计报表和其他纳税资料。 (4)财务会计报表和有关纳税资料及时编报，保存完整。纳税人应按月或按季结帐，及时编报财务会计报表，做到帐表、帐实相符，并按规定保存帐簿、凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料。 2、“税收征管示范专业市场”创建标准 (1)亮证(税务登记证)经营。纳税人应将税务登记证(正本)悬挂于经营场所内明显的位置 (2)按时进行纳税申报。纳税人应在税法规定的纳税期限内如实向税务机关办理纳税申报，报送有关纳税资料。 (3)有关纳税资料保存完整。纳税人应按规定保存完税凭证及其他纳税资料。 (四)实施步骤及要求。 1、“征管示范”创建街道和专业市场的确定。 采取各单位上报，市局统一下文明确的方法，即：各县(市)、区地税局根据本辖区的街道分布及税务所管辖范围，确定本单位市、区两级的创建街道和专业市场，名单于5月10日前报市局征管科，名单内容包括：创建街道和市场的名称、责任人、主管税务所所长、专管员。市局征管科将根据全市创建工作的整体要求，对上报的名单进行筛选和调整，最终确定市级“征管示范”创建名单下发各单位。 2、采取有力措施，搞好“征管示范”创建工作。 “征管示范”街道和专业市场名单确定后，各单位要积极行动起来，采取有力措施，认真开展“征管示范”创建工作，一是要做好宣传发动，使广大纳税人参与到创建工作中来；二是要加强业务培训，提高税务干部的业务能力和执法水平；三是要明确责任，严格考核。各单位要成立创建工作领导组，并把“征管示范”创建工作的任，务层层分解，落实到人，明确责任人，形成齐抓共管的局面。 3、加强监督指导。 市局将组成“督察指导组”对各单位的创建工作进行定期或不定期的监督指导，掌握各单位创建工作的进展情况，解决创建工作中遇到的问题，总结创建工作的先进经验和做法，并将有关情况及时向全市进行通报。 4、组织评比验收。 年底，市局将组织各单位人员对创建工作进行认真、细致的评比验收。评比验收采取“分级考核，加权汇总”的办法进行，即：按照参与创建的纳税户分别对征收单位进行考核、计分，并根据纳税户占总纳税户的比重进行加权汇总。 5、优惠。 评比汇总得分在95分以上的街道或市场，由市局统一命名为“太原市税收征管示范街”或“太原市税收征管示范专业市场”，并向经营户颁发“税收征管示范户”证书。对由市局命名的市级“税收征管示范街”和“税收征管示范专业市场”的经营户，可享受下列优惠：——是优先参与年度纳税先进的评比，并且评比比例要高于其他街道或市场；二是对市级“税收征管示范街”和“税收征管示范专业市场”的经营户开展的纳税检查每年不超过一次；三是免费参加税务部门组织的各类税收培训或辅导；四是推荐参加劳模的评选活动。 二、集中力量，突出重点，开展税收专项检查 为了积极贯彻省局“强化稽查促收入”的要求，以整顿和规范市场经济秩序为契机，加强执法部门的协调配合，集中力量，突出重点，开展以重点行业、重点税源为主要内容的税收专项检查工作。 (一)专项检查目的 通过开展各类税收专项检查，打击偷、逃、骗税违法活动，整顿和规范市场经济秩序，促进税收收入的完成。 (二)专项检查内容 1、开展铁路行业专项检查 (1)检查对象：我市的铁路行业，包括：原铁道部在并设立的企业、事业单位及其所属的三产、建筑、服务等实体及其主管税务机关。 (2)检查内容： ①税源管理和征收到位情况，看有无漏管、漏征情况； ②税收政策的执行到位情况，对少征、多征税款要分清税种，分清原因； ③执法到位情况，看对违反税法的行为是否按规定加收滞纳金或进行罚款处理，税率是否错用，定性是否准确； ④欠税管理是否真实、规范，有无瞒报欠税，违规审批缓缴税款现象； ⑤纳税申报是否按时申报、足额缴纳。 (3)检查时间：2001年4月——2001年5月。 2、开展企业所得税、个人所得税、营业税、涉外税收专项检查 (1)检查范围：煤炭、房地产、电力、金融保险、新闻出版等行业及涉外企业。 (2)检查内容：针对税收管理薄弱环节，加大税务稽查的执法力度，集中打击偷税、漏税、逃税、抗税等违法行为及伪造、倒买倒卖、虚开代开发票等违法行为。 (3)检查时间：2001年5月——2001年12月。 (三)专项检查实施 由太原市地税局统——组织，分阶段进行：第一阶段组织各征收单位进行自查；第二阶段由市稽查局牵头，抽调市稽查局和各征收单位的业务能手组成若干检查组，进行重点检查。 l、认真拟订实施方案，做好查前准备工作。做到解剖检查领导组分工到人，责任明确，认真拟订具体可行的实施方案。对查前所需各种政策依据、管户资料、税源报表收集准备。 2、加强学习，研究政策，不断提高自身素质，使检查人员能够熟练运用相关政策，从而保证检查到位。 3、周密部署，切实提高检查质量。为了保证检查工作顺利进行，应相应建立检查程序、选案制度、执法要求、考核制度、汇报制度等一系列制度和措施。 4、科学选案，提高检查质量。应依照“有利于税收任务的完成”、“发现征管问题”的原则，规范选案方法、选案范围、选案程序，对税源底册进行深层次分析，综合运用随机、重点检查、延伸等多种选案方法，为准确、科学、合理的确定检查对象提供有力的支持。 三、开展“税收执法年”活动 针对税收管理体制和机制不够健全的情况，进一步深化改革，建章立制，强化内部管理，推进依法治税。根据省局统一部署，在全市地税系统开展“税收执法年”活动。 (一)规范税收执法的内容。 1、抽象行政行为是否符合国家税法的规定。 2、具体行政行为是否符合国家税法的规定。 3、以前责令纠正问题的纠正情况。 4、其他。 (二)具体措施及步骤。 1、加强宣传发动。 200土年5月市局将全面安排、布置、动员今年的规范税收执法工作。各单位要以此为契机，召开动员大会，积极向地税干部和纳税人宣传“规范税收执法年”活动的目的、意义和内容，教育和引导广大地税干部树立正确的执法观念，提高纳税人的权利意识和监督意识，为依法治税创造有利条件。 2、完善内部执法监督制度。 2001年5——6月，在遵循省局“改革与管理”的总体思路上，结合我市税收实际工作，市局将修改和完善《执法责任制》，细化执法岗位、细化执法职责；研究、制定《内部执法评议办法>和《执法考核办法》，进一步完善内部执法监督制度，逐步建立起内部执法的监督机制。 3、努力提高全市执法队伍的整体素质。 (1)2001年5——6月，市局将根据省局规范税收执法的要求和内容，结合我市税收工作实际，确定全市执法培训的内容，组织有关人员编写税收执法培训教程，并由市局举办一期师资培训班。 (2)2001年5——6月，各单位要做好新的《征管法>的学习、宣传、贯彻等工作，并要围绕《征管法》对《刑法》，《行政处罚法》，《税务行政复议规则》，《税务登记管理办法》，《定期定额管理办法》，以及省、’市局制定的一系列征管、执法办法或制度进行认真细致的培训。 (3)2001年7月，市局将在全市范围内组织一次税收执法考试。 4、认真开展执法自查工作。 7月份，各单位要按照“规范税收执法的内容”对本单位2001月1日以来的执法情况进行检查。 自查工作分两个阶段进行： 第一阶段7月1日——15日，各单位执法人员按照《执法责任制》规定对照自己的工作进行自查，写出个人自查报告，并在科、所范围内进行汇报； 第二阶段7月16日——31日，各单位组织人员按照《太原市地方税务局“规范税收执法年”活动考核内容及标准》对执法人员的自查情况进行检查和验收。对执法自查工作中发现的执法问题，各单位要立即进行整改；不能立即解决的，制定整改计划，逐步解决。 5、组织开展执法重点检查。 8月份，在各单位自查的基础上，市局将组织力量对各单位的执法情况，按照《税收执法检查规则>的要求和省局《“规范税收执法年”活动考核内容及标准)进行重点检查。检查结束后，按照《执法评议办法》进行执法评议，执法检查情况和执法评议结果将在全市范围内进行通报。 6、整改及巩固 11——12月份，各单位对省局重点抽查发现的执法问题，要制定整改计划，限期整改。同时，要巩固前几个阶段取得成果，不断深化规范税收执法活动。市局将不定期对各单位2001年的规范税收执法情况进行检查。