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种植苗木后未存活，未做进转出是否有风险?
问：建筑企业为市政提供绿化服务，购买的苗木种植后未存活，对应的进项税额未做转出，有风险吗? 答：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：......
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提前收3年租金，分期缴纳增值税是否有风险?
问：企业出租不动产提前一次性收取3年租金，分3年缴纳增值税是否有风险? 答：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条规定，增值税纳税义务、扣缴义
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取得专票用于差额计税，进项税额抵扣是否有风险?
问：企业提供建筑服务适用简易计税方法，取得的增值税扣税凭证为增值税专用发票，对应的进项税额是否可以抵扣? 答：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定
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小规模提供货运，开具的专票未填写备注栏，是否有风险?
问：收到小规模纳税人开具的提供货物运输服务的增值税专用发票，未填写备注栏，是否合规? 答：《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第99号)第一条规定，增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普
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高新认定后第1年利润为负，3年后影响复评吗?
问：一科技公司认定高新后，第一年利润为负数，三年后复评有影响吗? 答：《财政部 国家税务总局 科学技术部关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》(国科发火[2016]32号)第十一条规定，认定为高新技术企业须同时满足以下条件： (1)企业申
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企业执行《企业会计准则》，资产负债表中的“未分配利润”期末数减去期初数与利润表“净利润”不一致，有风险吗?
资产负债表中的“未分配利润”期末数减去期初数与利润表“净利润”通常一致。但也有不一致的情形。 (1)如果企业当期没有计提盈余公积、盈余公积弥补亏损、进行利润分配或者用“以前年度损益调整”调账的情况，则资产负债表“未分配利润”的期末数减去期初数
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股权转让给第三方，公司未代扣个税有没有风险?
问：公司自然人股东转让股权给第三方，公司未履行代扣代缴义务有没有风险? 答：《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第五条规定，个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方
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为全体员工缴纳的商业险，税前扣除有风险吗?
问：企业取得全体员工(包括办公室人员、高空作业人员)高空作业险发票，全额税前扣除有风险吗? 答：《企业所得税法实施条例》第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险
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个人抬头的会计职称考试费用，税前扣除是否有风险?
问：公司为职工报销会计职称考试费用，取得个人抬头的发票，税前扣除是否有风险? 答：《关于印发<关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见>的通知》(财建[2006]317号)第三条第(五)款企业职工教育培训经费列支范围包括：上岗和转岗培训;各类岗位适应性培训
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转让技术后收取的技术服务费享受免税优惠，有风险吗？
问：公司转让技术后，每年向使用单位收取的技术服务费，也可以享受技术转让收入免征企业所得税优惠，正确吗? 答：《企业所得税法》及其实施条例规定，......符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税。所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业
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