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以名义金额“1元”收取租金，属于计税依据“价格明显偏低”吗？
问：因受疫情影响，响应政府号召，企业作为出租方以名义金额“1元”收取租金，缴纳增值税、房产税的计税依据属于“价格明显偏低”情形吗?是否有风险?税局会核定销售额吗? 答：《增值税暂行条例》第七条规定，纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。
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免租期未视同销售有风险吗?
问：企业出租厂房，但因疫情原因，主动给承租方减免了2个月的租金，这种无偿服务未做视同销售，是否有风险？ 答：《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第86号）第七条规定，纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于《财政部国家税务总局关于全面推开营业税
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酒店暂停营业，食材变质是否需要进转出？
问：餐饮企业为预定酒席的客人提前准备了食材，但因疫情影响酒店暂停营业，购进的部分新鲜食材已大多变质，但企业未做进项税额转出，是否有风险？ 答：增值税暂行条例》第十条第（二）项规定，非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成货物被
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餐补需要凭票报销吗？
问：公司没有自办职工食堂，员工手册明确每月发放300元午餐补贴，员工自行在外面吃午餐。公司未要求员工拿票报销，直接按工资薪金税前扣除，有风险吗？ 答：《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009〕242号）第二条规定，企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳
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申报坏账损失不出具专项报告，是否有风险?
问：企业有一笔应收账款发生坏账，申报坏账损失时是否需要出具专项报告? 答：《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第二十三条规定，企业逾期三年以上的应收款项在会计上已
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聘请专家为其承担的客运费抵扣进项是否有风险?
问：企业为非雇员如客户、邀请讲课专家等存在业务合作关系的人员，承担的旅客运输费用，抵扣增值税进项税额，是否有风险? 答：《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)第一条“关于国内旅
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先做进转出，后收到红字发票，是否有风险?
问：公司为购买方，12月份给销售方出具《开具红字增值税专用发票信息表》，1月份收到销售方1月份开具的红字增值税专用发票，公司已在12月做进项税额转出，但所附红字增值税专用发票为1月份的日期是否有风险? 答：《国家税务总局关于红字增值税发票开具有
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企业支付的赞助费，一定不能税前扣除吗?
问：二青会期间，企业赞助体育比赛发生一笔赞助支出，赞助的主要形式为提供场边广告牌，受赞助方开具的发票品名为“赞助费”，企业税前扣除有风险吗? 答：《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，赞助支出不得扣除。 《企业所得税法实
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专票丢失，系统红冲重新开具是否有风险?
问：客户说收到的增值税专用发票丢失了，因未跨月，于是要求我方将该发票开具红字发票后重新开具蓝字发票，如果这样处理，我方是否有风险? 答：《发票管理办法实施细则》第三十一条规定，使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关
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取得注明旅客身份信息的增值税电子普通发票，抵扣进项是否有风险?
问：企业取得一张国内旅客运输服务发票为增值税电子普通发票，该发票上注明了员工身份信息，抵扣进项税额是否有风险? 答：《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)第一条第(二)款规定，纳税人购进国内旅客运输服
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