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次年6月一次性支付租金并取得发票，会计上计提的租金能否汇算前扣除? 2020-05-12 17:55
问：企业租一店面，合同约定，租期为2019年10月1日至2020年6月30日，租金45万元，到期一次支付。会计上每月计提租金费用5万元，但2019年汇算清缴前企业未取得租金发票，已计提的租金费用能否税前扣除? 答：《国家税务总局关于发布<... <立即阅读>
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母子公司共同接受培训，子公司向母公司支付的培训费如何税前扣除? 2020-05-12 17:54
问：集团公司组织大型培训，各子公司同时参加，费用由母公司和各子公司共同承担，但由母公司统一支付培训机构，并收取培训费发票。子公司向母公司支付的培训费如何税前扣除? 答：《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》... <立即阅读>
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聘请境外个人培训是按3%代扣代缴增值税吗? 2020-05-12 17:53
问：境外个人为境内公司提供培训服务，境内公司是按3%代扣代缴增值税吗? 答：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件1第十二条第一款规定，服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权... <立即阅读>
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企业应当如何区分资产负债表日后调整事项和非调整事项? 2020-05-09 15:04
问：企业执行企业会计准则，应当如何区分资产负债表日后调整事项和非调整事项? 答：《企业会计准则第29号-资产负债表日后事项》第二条规定，资产负债表日后调整事项，是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。资产负债表日后非调整事项，是指表明资产负债表日... <立即阅读>
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合伙企业分回的利股红是否免税? 2020-05-09 15:01
问：合伙企业投资于其他居民企业分回的利息或股息、红利，是否可以享受企业所得税免税优惠? 答：《国家税务总局关于<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》(国税函[2001]84号)第二条规定，个人独资企... <立即阅读>
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ETC预付费客户可以取得什么税率的通行费发票? 2020-04-29 11:20
问：公司是ETC预付费客户，取得的收费公路通行费发票，为什么有的有税率，有的为不征税发票? 答：《国家税务总局 交通运输部关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》(交通运输部公告2020年第17号)第四条第(三)款规定，E... <立即阅读>
