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集团内部拆借资金风险有哪些 2017-06-08 16:29
实务工作中集团内部企业之间资金拆借频繁，融入和融出资金利率相差很大，有些资金拆借年利率竟高达30%，个别甚至达到60%。如此高的利息，显然超出了金融企业同期同类贷款利率。按照企业所得税法规定，超出部分不能在企业所得税前扣除。特别是营改增后，资金融入方支付的利息支出即使取得增值税专用发票也不能抵扣...<立即阅读>
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研发费加计扣除应注意这些风险 2017-06-06 17:10
2017年5月2日，财政部、国家税务总局、科技部联合发文，自2017年开始将科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例提高至75%。研发费用加计扣除对企业财务核算要求较高，是税企双方关注的重点，然而在实践中，企业往往只关注研发费用加计扣除的具体范围，容易忽视其他风险点。本文归纳了以下几点，希望能引起纳税人的关...<立即阅读>
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计算房产税时地价计入房产原值需关注 2017-05-25 11:42
地价计入房产原值征收房产税一直是税务机关征管的难点，也关系到纳税人的痛点。长期以来，征纳双方因对法规的理解不同，导致争议不断。纳税人应该从以下几点把控来防范风险。 《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税〔2010〕121号)第三条规定，地价计入房产原值征...<立即阅读>
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为员工提供免费“福利”，但涉税处理要合规 2017-05-19 13:31
A公司成立于2015年7月，是增值税一般纳税人企业，从事餐饮、住宿业务。2016年7月开始对外营业。公司发生了下列事项： 1. A公司设有员工餐厅，专门为本单位工作人员提供免费午餐和晚餐。就餐耗用的食材，按使用数量、单价和适用税率(征收率)计算应转出进项税额。以2016年12月为例，当月耗...<立即阅读>
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防风险!企业选择简易计税但不能自行延迟缴纳 2017-05-12 18:36
某房地产开发公司是增值税一般纳税人，开发的“美丽家园”项目属于老项目，选择简易计税方法。2017年1月取得预售房款80万元(其中：业主张某预交款30万元、李某预交款30万元、王某预交款20万元)。2017年2月初取得王某购房尾款42万元，王某所购住房属于单独建造商品房且已达交房条件，公司2月末向王某全额开具了...<立即阅读>
