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提到餐费,大部分会计立刻联想到属于业务招待费,而且知道在企业所得税前扣除的数额少之又少,其实这个理解不确切,餐费不一定属于业务招待费。
比如:该公司会议费中会有餐饮发票,税前扣除没问题,但是,一般会要求提供与会议相关的会议通知、会议签到册等可以证明会议费真实性的资料。如会议通知(包含内容:会议
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“小型微利”是企业所得税专有概念,不同于增值税小微和工信部300号文件的概念,小型微利企业有自己的认定标准。小型微利企业所得税政策中的企业界定标准有三个条件,缺一不可,且同时满足:
(1)“一个前提”:从事国家非限制和禁止行业
(2)“小型企业”:
工业企业:从
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一次性收多年房租,同时“全额”开具发票,会计上按权责发生制原则分期确认收入。
增值税方面:财税〔2016〕36号文件第四十五条规定:
......(二)纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
企业所得税方面:《国家税
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国家税务总局发布了《关于优化完善增值税发票查询平台功能有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第32号,以下简称32号公告)规定,将纳税人确认当月用于抵扣税款或者出口退税的增值税发票信息的最后时限,由当月最后1日延长至次月纳税申报期结束前2日。2016年8月底,税务总局又发布《关于优化完善增值税发票选择确
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营业外收入是核算与企业生产经营无直接关系的收入。一般情况下与经营无直接关系的收入较少,比如罚没收入,固定资产处置收入,捐赠收入等通过营业外收入核算。但是这些业务都属于偶发业务,正常情况下,占销售收入的比例小于1%。
如果企业营业外收入数额较大时,就需要查清该部分收入到底是什么收入,是否有应该纳
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期间费用占比异常指标就是用来评估企业是否列支费用真实的重要监控指标。
期间费用占比=期间费用总额/销售收入总额*100%。
期间费用总额大于销售收入的20%容易产生预警风险。
指标预警的风险主要有:
(1)主要是防止企业虚假经营和虚开虚抵,正常来
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根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)规定:
一、增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在
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《财政部
国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定,税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的,可以转请地市级(含)以上科技行政主管部门出具鉴定意见。
从政策规定来看.由税务机关转请地市级(含)以上科技行政主管部门出具鉴定意见,而
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要区分两种情况来处理:
第一种情况是费用已作预提在当年入账,但当年未取得发票。根据国家税务总局2011年第34号公告,实务中在当年所得税预缴时可按账面发生额核算,但需要在下年度所得税汇算清缴前取得发票,否则要做所得税纳税调增处理。
第二种情况是当年取得了发票但未在当年入账,而是
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首先,根据《税收征收管理法实施细则》第二十二条规定:从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿;第二十三条规定:生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人,可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务。
其次,核定