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警惕以发放生活困难补助逃避个人所得税
我公司年终发放奖金，能否解释为发放的生活困难补助，不交个人所得税? 根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第四项及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条规定，根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费免纳个人所得税。《国家税
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承租方代对方承担的税金存在什么税务风险？
我公司租赁个人房屋，能否代对方到税局代开发票?承担了应由出租方负担的税金，存在什么样的税务风险? 当前，有不少出租人在出租各种设备和厂房时，往往不承担与租赁有关的税费，为了更好的账务处理，承租人一般会到税务部门去代开发票，但到税务局代开租赁发票存在一定的涉税风险，即企业代替出租人扣缴的租赁业增
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汇总纳税分支机构认证的进项是否要填写附表二
我单位属于营改增纳税人，且属于实行汇总纳税的分支机构，分支机构认证的发票是否要填写附表二? 实行汇总纳税的总分支机构，分支机构取得增值税专用发票在分支机构所在地认证后，纳税申报时填报《附列资料二》第35行“本期认证相符的增值税专用发票”、第2行“本期认证相符且本期申报抵扣”，因汇
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广告制作和设计是否缴纳文化事业建设费？
我公司是一家广告工程有限公司，做的是代客户制作广告牌，横额，宣传窗及其它装饰工程，这些收入要申报文化事业建设费吗? 根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费征收管理问题的通知》(财综[2013]88号)有关规定：“……在中华人民共和国境内提供广告服务的单位和个人
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建筑业异地工程，按照低税率缴纳城建税后回当地是否需要按照与当地高税率之差补缴税款？
我公司为建筑企业，异地工程适用1%的城建税，机构所在地适用5%的城建税率，在异地预交增值税时按照1%缴纳城建税后回机构所在地是否要按照机构所在地5%来缴纳? 根据《财政部 国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》( 财税[2016]74号 )规定，
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善意取得虚开发票能否抵扣进项税额
出口退税企业善意取得虚开增值税专用发票是否可以享受出口退税的优惠? 根据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发〔2000〕187号)规定，购货方与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在省(自治区、直辖市和计划单列市)的专用发票，专用发票注明的销售方名称
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多缴税款多长时间可以向税局申请退还？
我公司会计由于不熟悉税法导致多缴纳税款20000元，税局给退还吗?多长时间内退还? 根据《中华人民共和国税收征管法》第五十一条的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机
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营改增选择简易后，36个月不得变更中“36个月”如何理解？
一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。此处的“36个月”如何理解? 正确的理解是， 一般纳税人发生“特定应税行为”选择了简易计税方法，36 个月内不能变为一般计税方法。如果36个月满，若符合简易计税条件，还可以继
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享受加计扣除的残疾人工资能否享受工资加计扣除？
某企业研发费人员中有一名残疾人，请问该企业这名研发人员工资已经享受研发费加计扣除后能否按照规定享受残疾人工资100%加计扣除优惠? 根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)以及财税[200
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经营租入办公房装修费用是否适用分期抵扣？
我公司经营性租入的不动产，6-8月对该不动产进行装修，共发生装修费用80000元(均取得增值税专用发票)，问，发生的装修费用是否要按照不动产进项税分期抵扣的规定分两年抵扣进项税额? 《国家税务总局关于发布〈不动产进项税额分期抵扣暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第15号)第二条规定
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